Интенсив по первичке. День 4

При сверке с поставщиком выяснилось: у него в учёте отражена отгрузка товара на 85 000 рублей, а у вас эта операция не проведена. Поставщик говорит, что документы передавал.

Как вы будете урегулировать расхождение?

Выберите правильный вариант:

А) Попрошу поставщика прислать дубликаты первичных документов по этой отгрузке — накладную и счёт-фактуру — и на их основании отражу поступление в учёте.
Б) Урегулирую расхождение на основании подписанного акта сверки — раз обе стороны его подписали, значит факт поставки подтверждён.
В) Отражу поступление в учёте на основании данных из акта сверки, а первичные документы запрошу позже.
Г) Не буду ничего отражать до тех пор, пока поставщик не докажет факт передачи документов.

Разбор решения 👇

Акт сверки расчётов не является первичным учётным документом. Это техническая форма сопоставления данных двух сторон — она фиксирует расхождение, но не является основанием для отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учёте.

Основание для проводки — только первичный документ (накладная ТОРГ-12 или УПД). Именно они подтверждают факт поставки, её состав и стоимость. Без них операция не может быть отражена в учёте — это прямое требование №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

Почему другие варианты неверны:

Вариант Б: Подписанный акт сверки подтверждает, что вы признали состояние расчётов. Но он не заменяет первичку. Если отразить поступление только на основании акта — при проверке налоговая снимет расходы и откажет в вычете НДС.

Вариант В: «Отражу сейчас, запрошу потом» — распространённая ошибка. Пока первичного документа нет, операцию отражать нельзя. Когда документ придёт — отражаете в том периоде, когда получили, по правилам работы с опоздавшими документами.

Вариант Г: Бездействие не решает проблему. Расхождение в учёте остаётся, поставщик продолжает числить за вами долг. Ваша задача — активно запросить документы.

Что делать правильно: Зафиксировали расхождение в акте сверки — сразу запрашиваете у поставщика дубликаты. Получили документы — проверяете, проводите поступление. Если период закрыт — отражаете как поступление текущего периода с пометкой о дате фактической поставки.

Огромное количество начинающих специалистов попадают в эту ловушку: они относятся к акту сверки как к волшебной палочке-выручалочке, которая «всё подтверждает». Теперь вы точно знаете: акт сверки — это лишь инструмент диагностики, а не первичный документ. Проводки по нему делать нельзя 🧐

Мы только что разобрали, что любые расхождения требуют реальных документов. Бездействие или попытка провести операцию «авансом» неизбежно ведут к искажению учета и проблемам с налоговой.

Завтра мы переходим к транспортным документам. Это отдельный, сложный мир. Вы узнаете, почему в некоторых случаях одной ТОРГ-12 недостаточно для подтверждения расходов, и когда бухгалтеру жизненно необходимы транспортная накладная и путевой лист. Скоро вы разберетесь в логике логистического документооборота.

Следующий шаг — научиться не просто выявлять расхождения на бумаге, а проводить сверку прямо в 1С. Как правильно сформировать акт, как выявить «потеряшек», как запросить дубликаты и грамотно провести их в программе (особенно если период уже закрыт) — всё это мы отрабатываем в практикуме. Никакой сухой теории, только реальные задачи, которые сделают из вас уверенного специалиста на участке первички 👉

Освоить работу с первичкой
Посмотрите, из каких модулей состоит полное обучение