Интенсив по первичке. День 3

Поставщик отгрузил муку ржаную и выставил счёт-фактуру. Вы при проверке обнаружили: в графе «Наименование товара» написано «мука пшеничная». Накладная ТОРГ-12 оформлена верно — «мука ржаная».

Что будете делать?

Выберите правильный вариант:

А) Приму счёт-фактуру к учёту — расхождение незначительное, товар «мука ржаная» фактически получен и лежит на складе, это подтверждает накладная ТОРГ-12.
Б) Приму счёт-фактуру к учёту, но сделаю пометку в книге покупок о расхождении с накладной.
В) Не буду принимать счёт-фактуру к учёту, верну поставщику для исправления.
Г) Приму счёт-фактуру к учёту и направлю поставщику письмо с просьбой прислать исправленный экземпляр в следующем квартале.

Разбор решения 👇

Наименование товара — обязательный реквизит счёта-фактуры (ст. 169 НК РФ). Ошибка в нём лишает документ юридической силы для целей вычета НДС.

В данном случае ошибка существенная: мука ржаная и мука пшеничная — разные товары с разными кодами ТН ВЭД и разными ставками НДС. Налоговая при проверке не сможет идентифицировать товар по счёту-фактуре и откажет в вычете.

Накладная с верным наименованием не спасает. Вычет НДС предоставляется на основании счёта-фактуры, а не накладной. Два разных документа с разными наименованиями товара — это дополнительный риск: налоговая может усомниться в реальности сделки.

Варианты А, Б и Г опасны по одной причине: НДС принят к вычету по документу с ошибкой в обязательном реквизите. Письмо в следующем квартале не меняет того факта, что вычет уже заявлен в текущем периоде по дефектному документу.

Что делать правильно: Не регистрировать в книге покупок. Вернуть поставщику, указать конкретную ошибку. Получить исправленный счёт-фактуру. Зарегистрировать в том квартале, когда получили исправление.

Многие думают, что первичка — это просто бумажки, подтверждающие складские остатки. Главное ведь, что правильный товар приехал на склад, верно? Нет, не верно. Теперь вы понимаете: одна, казалось бы, мелкая опечатка в счете-фактуре может лишить компанию законного вычета НДС и спровоцировать доначисления от налоговой 🧐

Мы с вами разобрали ситуацию, в которой налоговый кодекс наказывает за невнимательность. Знать алгоритмы проверки счетов-фактур и УПД — значит напрямую защищать деньги компании.

Завтра — акты сверки. Вы узнаете, почему сверка расчетов — это не просто формальная бумажка, которую подписывают не глядя в конце года, а ваш главный инструмент контроля дебиторки и кредиторки, в котором часто «прячутся» потерянные документы.

Следующий шаг — научиться не только находить эти ошибки в теории, но и правильно отражать (или не отражать) такие документы в 1С. Как завести счет-фактуру, как проверять статусы УПД и многое другое — всё это мы отрабатываем на практикуме на нашей интерактивной платформе. Вы сможете довести навыки проверки до автоматизма через встроенные чек-листы и реальные рабочие ситуации 👉

Освоить работу с первичкой
Посмотрите, из каких модулей состоит полное обучение